Закрытие финансового года: пошаговые инструкции для ОРГАНИЗАЦИЙ и ИП на УСН, ОСНО и Патенте»

Год подходит к концу — самое время навести порядок в учете, избежать ошибок и подготовиться к сдаче отчетности. Разберем пошаговые алгоритмы закрытия года для организаций и индивидуальных предпринимателей на разных системах налогообложения.

Блок 1: Календарь бухгалтера на декабрь-январь: ключевые даты для всех систем.

- Что значит «закрыть год»? Отличия в целях бухгалтерского (финансового) и налогового учета.

- Важность инвентаризации перед закрытием года: что обязательно проверить (деньги, расчеты с контрагентами, товары).

- Взаимосвязь между Книгой учета доходов и расходов (КУДиР), декларациями и бухгалтерскими регистрами.

Блок 2: УСН «Доходы» и «Доходы минус Расходы»

- Типичные ошибки в признании доходов и расходов в конце года.

- Расчет и уплата минимального налога (для УСН 15%), зачет минимального налога в будущие периоды.

- Учет страховых взносов «за себя» и за работников. Важные сроки уплаты для корректного учета в расходах.

- Подготовка к сдаче годовой декларации по УСН: контрольные соотношения, проверка данных.

Блок 3: Общей системе налогообложения (ОСНО)

- Общий анализ оборотно-сальдовой ведомости (далее-ОСВ) за период, по показателям БУ, НУ, ПР, ВР и контроль, выявление возможных ошибок.

- Налог на добавленную стоимость (НДС)

- Налог на прибыль

Блок 4: ИП на Патенте (ПСН)

- Проверка лимитов: 20 млн рублей доходов и численность наемных работников (не более 15). Что делать при превышении?

- Важные сроки: оплата патента, уменьшение патента и запрос нового патента.